АТ "Полтавахолод"

16. Відомості про аудиторський висновок

УКРАЇНА

ПОЛТАВСЬКЕ БЮРО СУДОВО-ЕКОНОМIЧНОЇ ЕКСПЕРТИЗИ ТА АУДИТУ

У реєстрi аудиторiв та аудиторських фiрм,якi одноособово надають аудиторськiпослуги № 1991 Код ЄДРПОУ 2356117836003, м. Полтава,вул. Жовтнева, 41а, к. 4тел./факс (05322) 7-18-58
№ 44 вiд 29.03.2013 року

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства
"Полтавахолод" станом на 31 грудня 2012 р.

м. Полтава Адресат: власники цiнних паперiв, керiвництво ПАТ "Полтавахолод"

Вступний параграф

Основнi вiдомостi про емiтента

1 Повна назва пiдприємства Публiчне акцiонерне товариство "Полтавахолод"
2 Код ЄДРПОУ 01553770
3 Мiсцезнаходження Україна, 36009, м. Полтава, вул. Зiнькiвська, 51/2
4 Дата державної реєстрацiї 12.07.1996 р. рiшенням Виконавчого комiтету Полтавської мiської ради
5 Дата внесення змiн до установчих документiв 08.02.2012 р. - внесення даних щодо суб'єкта до ЄДРПОУ
6 Види дiяльностi (КВЕД) 10.51 - перероблення молока, виробництво масла та сиру;10.52 - виробництва морозива;10.73 - виробництво макаронних виробiв та подiбних борошняних виробiв;41.20 - будiвництво житлових i нежитлових будiвель; 46.33 - оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами;47.11 - роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами.
7 Кiлькiсть акцiонерiв товариства на звiтну дату 17607 фiзичних осiб та 5 юридичних осiб

Опис аудиторської перевiрки

Аудиторська перевiрка проводилась у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 800 "Особливi мiркування - аудити фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до концептуальних основ спецiального призначення") та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням ДКЦПФР 29.09.2011 р. № 1360.
В процесi аудиторської перевiрки були використанi наступнi документи, що складають повний комплект фiнансової звiтностi:
- Форма № 1 "Баланс" станом на 31.12.2012 року.
- Форма № 2 "Звiт про фiнансовi результати" за 2012 рiк.
- Форма № 3 "Звiт про рух грошових коштiв" за 2012 рiк.
- Форма № 4 "Звiт про власний капiтал" за 2012 рiк.
- Опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi примiтки до фiнансової звiтностi.

Опис вiдповiдальностi управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть

Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання даної фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстять суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.

Опис вiдповiдальностi аудитора

Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо даної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Аудитор провiв аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.

Опис аудиту

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.

Аудитор вважає, що отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення своєї думки.

Думка аудитора

В перiод з 21 березня по 29 березня 2013 р. аудитором, здiйснена аудиторська перевiрка ПАТ "Полтавахолод" по питаннях пiдтвердження достовiрностi та повноти фiнансової звiтностi за 2012 р.
Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi, внутрiшнi положення пiдприємства.
Аудитор вважає за можливе надати умовно - позитивний аудиторський висновок про дiяльнiсть ПАТ "Полтавахолод".
На думку аудитора, фiнансова звiтнiсть товариства складено з урахуванням норм мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi якi застосовуються на початковiй стадiї її пiдготовки щодо звiтних перiодiв, якi закiнчуються 31 грудня 2012 р. разом з порiвняльною iнформацiєю станом на 31 грудня 2011 року та за рiк, що завершився на зазначену дату, як описано в облiковiй полiтицi. При пiдготовцi цiєї фiнансової звiтностi на вiдповiднiсть Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi, зокрема у примiтках пояснюються основнi принципи стосовно коригування показникiв, що пiдлягають виконанню товариством на данiй стадiї пiдготовки, а також оцiннi значення ранiше опублiкованої фiнансової звiтностi за станом на 31 грудня 2011 року, та за рiк що завершився на зазначену дату, пiдготовленої на основi звiтних форм передбачених Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, що дiють в Українi.
Фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан ПАТ "Полтавахолод" станом на 31 грудня 2012 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату.
Попередню фiнансову звiтнiсть ПАТ "Полтавахолод" було складено в процесi змiни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фiнансова звiтнiсть товариства може бути не прийнятою для iнших цiлей.
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.

Думка аудитора щодо iншої допомiжної iнформацiї

На виконання Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням ДКЦПФР 29.09.2011 р. № 1360 та у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", аудитором висловлюється думка стосовно iншої допомiжної iнформацiї, що включається в рiчний звiт ПАТ "Полтавахолод":

1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства.

Чистi активи Публiчного акцiонерного товариства "Полтавахолод" дорiвнюють 9032 тис. грн., що значно вище статутного капiталу, тобто чистi активи вiдповiдають вимогам законодавства (ст. 155 ЦКУ). Статутний капiтал становить 2465 тис. грн.

2. Невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.

Вiдповiдно до вимог МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається ПАТ "Полтавахолод" та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.

3. Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та виконання значних правочинiв.

Вiдповiдно до ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" на протязi 2012 року подiй, якi б вплинули на фiнансово-господарський стан емiтента та призвели до значної змiни вартостi цiнних паперiв, не вiдбувалось.
Вiдповiдно до ст. 70 Закону України "Про акцiонернi товариства" значних правочинiв (вiд 10 та бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) не вiдбувалося.

4. Стан корпоративного управлiння.

Корпоративнi права - це права особи, доля якої визначається в статутному фондi (майнi) господарської органiзацiї, якi включають права на участь цiєї особи в управлiннi господарською органiзацiєю, отримання вiдповiдної долi прибутку (дивiдендiв) даної органiзацiї та активiв при лiквiдацiї останньої у вiдповiдностi до законодавства, а також iншi права, передбаченi законодавством та статутними документами.
Запровадження нацiональних принципiв корпоративного управлiння встановлено Указом Президента України № 280/2002 вiд 21.03.2002 року "Про заходи щодо розвитку корпоративного управлiння в акцiонерних товариствах". ДКЦПФР України затвердженi нацiональнi принципи корпоративного управлiння Рiшенням № 571 вiд 11.12.2003 року.
Вказанi принципи мають рекомендацiйний характер та розрахованi на добровiльне застосування, а стимулом щодо їх дотримання є економiчна доцiльнiсть та об'єктивно iснуючi вимоги ринку щодо залучення iнвестицiй.
В ходi проведення аудиту встановлено, що товариством в основному дотримуються принципи корпоративного управлiння, а органи управлiння товариства постiйно розширюють напрямки їх застосування.
Вiдповiдно до ст. 52 Закону України "Про акцiонернi товариства" визначено, що до виключної компетенцiї наглядової ради належить - обрання аудитора товариства. У разi, якщо наглядова рада вiдсутня, це питання належить до компетенцiї виконавчого органу, якщо iнше не встановлено статутом. ДКЦПФР схвалено рiшення № 1034 вiд 30.06.2010 р. "Рекомендацiї щодо обрання акцiонерним товариством аудиторiв фiнансової звiтностi".
Товариство проводить щорiчну аудиторську перевiрку за участю зовнiшнього аудитора. Взаємовiдношення з зацiкавленими особами здiйснюються згiдно з чинним законодавством.

5. Викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.

У вiдповiдностi з МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" фiнансова звiтнiсть ПАТ "Полтавахолод" не мiстить викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки.

6. Розкриття iнформацiї за видами активiв.

Реальнiсть та легiтимнiсть класифiкацiї активiв, її оцiнка на дату складання звiтностi повнiстю розкрита у фiнансових звiтах i в цiлому вiдповiдає Мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку.

Склад активiв На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Необоротнi активи 6157 6824
Оборотнi активи 7594 6814
Необоротнi активи та групи вибуття 38 -
Всього 13789 13638

Реальнiсть та легiтимнiсть класифiкацiї активiв її оцiнка на дату складання звiтностi повнiстю розкрита в фiнансових звiтах i в цiлому вiдповiдає Мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку. Iнвентаризацiя активiв та зобов'язання здiйснена на пiдприємствi згiдно наказу керiвника та на пiдставi п. 1,2 ст. 10 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть" вiд 16 липня 1999 року № 896-ХIV. Аудитор не брав участi у проведенi даної iнвентаризацiї тому не може висловити думку про наявнiсть необоротних та оборотних активiв, але данi бухгалтерського облiку активiв дають впевненiсть про їх наявнiсть, бухгалтерськiй облiк активiв ведеться у вiдповiдностi з законодавством України.


7. Розкриття iнформацiї про зобов'язання.

Методичнi засади формування в бухгалтерському облiку пiдприємства iнформацiї про зобов'язання та розкриття її у фiнансовiй звiтностi визначається згiдно МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Зобов'язання пiдприємства, що вiдображено на балансi за станом на 31.12.2012 року це заборгованiсть пiдприємства, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, як очiкується приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства. На перевiряємому пiдприємствi зобов'язання визнаються, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення.
Розмiр зобов'язань (довгостроковi та поточнi зобов'язання) ПАТ "Полтавахолод" визначений без суттєвих перекручень та реально i вiрно вiдображений у фiнансовiй звiтностi, згiдно чинного законодавства України. Пiд час проведення аудиту зобов'язань аудитор дає високу, але не абсолютну гарантiю того, що перевiрена iнформацiя вiльна вiд суттєвих помилок.

Склад зобов'язань На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Довгостроковi 1997 -
Поточнi 3196 4606
Всього 5193 4606

Структура поточних зобов'язань (тис. грн.):

Поточнi зобов'язання На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Короткостроковi кредити банкiв - -
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями - -
Векселi виданi - -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1153 4118
Поточнi зобов'язання за розрахунками : з одержаних авансiв - 86
З бюджетом 13 138
З позабюджетних платежiв 39 -
Зi страхування 30 32
З оплати працi 76 84
З учасниками 30 30
Iз внутрiшнiх розрахункiв - -
Iншi поточнi зобов'язання 1855 118

Кредиторської заборгованостi строком виникнення бiльше 3-х рокiв, немає.

8. Розкриття iнформацiї про власний капiтал.

Власний капiтал визначений правильно, його структура та призначення пiдтверджуються даними аналiтичного облiку.

Склад власного капiталу на кiнець звiтного перiоду:

Статутний капiтал 2465 тис. грн.
Iнший додатковий капiтал 9349 тис. грн.
Резервний капiтал 510 тис. грн.
Непокритий збиток 3292 тис. грн.

Статутний капiтал вiдображений на балансi - це капiтал зафiксований у установчих документах i вiдображає загальну вартiсть активiв якi є внеском власникiв (акцiонерiв) до капiталу товариства в обмiн на акцiї товариства.
Статутний капiтал (заявлений та сплачений в повному обсязi) перевiряємого пiдприємства складає 2464867,25 грн. i подiляється на 9859469 простих iменних акцiй рiвної номiнальної вартостi 0,25 грн.
Державна частка в статутному фондi вiдсутня.

9. Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку.

Задекларованi у фiнансовiй звiтностi фiнансовi результати дiяльностi ПАТ "Полтавахолод" реальнi та точнi i становлять за звiтний перiод:

Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї 24356 тис. грн.
Чистий доход вiд реалiзацiї продукцiї 19467 тис. грн.
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 17304 тис. грн.
Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi (прибуток) 801 тис. грн.
Фiнансовий результат вiд звичайної дiяльностi (прибуток) 436 тис. грн.
Чистий прибуток 436 тис. грн.

Облiк протягом 2012 року провадився вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIV вiд 16.07.1999 р.
Вiдображенi у фiнансовiй звiтностi фiнансовi результати дiяльностi пiдприємства, що перевiряється, реально та точно вiдображають реальний стан пiдприємства на кiнець перiоду, що перевiряється.
Ведення бухгалтерського та податкового облiку дає правдиву i, на наш погляд, повну картину витрат на виробництво. Аудитор дає об?рунтовану, але не абсолютну гарантiю того, що фiнансовi результати в цiлому не мiстять у собi iстотних перекручень.
Бухгалтерський облiк пiдприємства має повну, достовiрну iнформацiю про доходи, витрати i фiнансовi результати пiдприємства за перевiряємий перiод. Методичнi засади формування iнформацiї про доходи пiдприємства ?рунтуються на МСБО 18 "Дохiд".

Аналiз показникiв фiнансового стану

Система показникiв, на пiдставi яких аудитором здiйснено економiчну оцiнку платоспроможностi та фiнансової стiйкостi пiдприємства, приведенi у наступнiй таблицi:

Показники На 31.12.10 р На 31.12.11 р На31.12.12 р Джерела iнформацiї Орiєнтоване позитивне значення показника
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К 1) 0,004 0,003 - Ф.1 ряд. 230Ф.1 ряд. 620 0,25-0,5
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (К 2) 1,579 2,376 1,479 Ф.1 ряд. 260Ф.1 ряд. 620 1,0-2,0
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (К 3) 0,757 0,623 0,662 Ф.1 ряд. 380Ф.1 ряд. 280 0,25-0,5
Коефiцiєнт структури капiталу (К 4) 0,278 0,604 0,510 Ф.1 р. 480 + р. 620Ф.1 ряд. 380 0,5-0,1

Вказанi коефiцiєнти, характеризуючi фiнансовий стан товариства розрахованi з використанням статей бухгалтерських балансiв станом на 31.12.2010 р., 31.12.2011 р., 31.12.2012 р.
Розглянувши коефiцiєнти по показниках станом на 31.12.2012 р. можливо зробити висновок:
· коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К 1) на 31.12.2012 р. вiдсутнiй, що свiдчить про неможливiсть товариства виконати негайно розрахунки з кредиторами грошовими коштами;
· коефiцiєнт загальної лiквiдностi (К 2) характеризує загальну оцiнку лiквiдностi активiв. При цьому коефiцiєнтi 1,479, пiдприємство вiдноситься до успiшно функцiонуючого;
· коефiцiєнт фiнансової незалежностi (К 3) 0,662 вiдносно постiйний, характеризуючий позитивно рiвень власного капiталу;
· коефiцiєнт структури капiталу (К4) складає 0,510, а отже iснує незначна залежнiсть товариства вiд iнвесторiв i кредиторiв.
Проаналiзувавши результати виробничо-фiнансової дiяльностi товариства за звiтний перiод, можливо зробити висновок, що товариство має умови для подальшого безперервного функцiонування.

Основнi вiдомостi про аудитора (аудиторську фiрму)

1 Найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Полтавське бюро судово-економiчної експертизи та аудиту"
2 Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги, виданого Аудиторською палатою України Свiдоцтво № 1991 видане 26.01.2001 р., термiн чинностi до 23.12.2015 р.
3 МiсцезнаходженняТелефон/факс 36003, м. Полтава, вул. Жовтнева, 41а, к. 4. (0532) 7-18-58
4 Вiдомостi про аудитора Шейко Олександр Миколайович, сертифiкат аудитора № 001723 серiї А, виданий 24.11.1994 р., Аудиторської палатою України, термiн дiї - до 24.11.2013 р., у Реєстрi суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 1602 вiд 26.01.2001 р.



Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту

Аудиторська перевiрка проводилася згiдно договору № 26 вiд 14.01.2013 року
Початок перевiрки 21.03.2013 року
Закiнчення перевiрки 29.03.2013 року




Аудитор Шейко О. М.
(сертифiкат аудитора серiї А № 001723)


29 березня 2013 р.