| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Полтавське бюро судово-економiчної експертизи та аудиту" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23561178 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
36003, м. Полтава, вул. Жовтнева, 41а, к.4 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1991, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
УКРАЇНА
ПОЛТАВСЬКЕ БЮРО СУДОВО-ЕКОНОМIЧНОЇ ЕКСПЕРТИЗИ ТА АУДИТУ
У реєстрi аудиторiв та аудиторських фiрм, Код ЄДРПОУ 23561178
якi одноособово надають аудиторськi 36003, м. Полтава,
послуги № 1991 вул. Жовтнева, 41а, к. 4
тел./факс (05322) 7-18-58
№ 36 вiд 24.03.2014 року
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства
"Полтавахолод" станом на 31 грудня 2013 року
м. Полтава Адресат:
власники цiнних паперiв, керiвництво ПАТ "Полтавахолод"
Вступний параграф
Основнi вiдомостi про емiтента
1 Повна назва пiдприємства Публiчне акцiонерне товариство "Полтавахолод"
2 Код ЄДРПОУ 01553770
3 Мiсцезнаходження Україна, 36009, м. Полтава, вул. Зiнькiвська, 51/2
4 Дата державної реєстрацiї 12.07.1996 р. рiшенням Виконавчого комiтету Полтавської мiської ради
5 Дата внесення змiн до установчих документiв 13.11.2013 р. - внесення даних щодо суб'єкта до ЄДРПОУ
6 Види дiяльностi (КВЕД) 10.52 - виробництва морозива;
10.51 - перероблення молока, виробництво масла та сиру;
10.73 - виробництво макаронних виробiв та подiбних борошняних виробiв;
46.33 - оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами;
35.30 - постачання пари, гарячої води та кондицiйованого повiтря;
36.00 - забiр очищення та постачання води;
41.20 - будiвництво житлових i нежитлових будiвель.
Опис аудиторської перевiрки
Аудиторська перевiрка проводилась у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 800 "Особливi мiркування - аудити фiнансової звiтностi, складеної вiдповiдно до концептуальних основ спецiального призначення") та Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням ДКЦПФР 29.09.2011 р. № 1360.
В процесi аудиторської перевiрки були використанi наступнi документи, що складають повний комплект фiнансової звiтностi:
- Форма № 1 "Баланс (Звiт про фiнансовий стан)" станом на 31.12.2013 року.
- Форма № 2 "Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)" за 2013 рiк.
- Форма № 3 "Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом)" за 2013 рiк.
- Форма № 4 "Звiт про власний капiтал" за 2013 рiк.
- Опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi примiтки до фiнансової звiтностi.
Опис вiдповiдальностi управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання даної фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстять суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Опис вiдповiдальностi аудитора
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо даної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Аудитор провiв аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд аудитора дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Опис аудиту
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Аудитор вважає, що отримав достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення своєї думки.
Думка аудитора
В перiод з 20 березня по 24 березня 2014 р. аудитором, здiйснена аудиторська перевiрка ПАТ "Полтавахолод" по питаннях пiдтвердження достовiрностi та повноти фiнансової звiтностi за 2013 рiк.
Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi товариства є Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi, внутрiшнi положення пiдприємства.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю необоротних, оборотних активiв та зобов'язань на дату складання фiнансової звiтностi товариства, оскiльки ця дата передувала призначенню аудитором акцiонерного товариства ТОВ "Полтавське бюро судово-економiчної експертизи та аудиту".
Аудитор вважає за можливе надати умовно - позитивний аудиторський висновок про дiяльнiсть ПАТ "Полтавахолод".
Фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан ПАТ "Полтавахолод" станом на 31 грудня 2013 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Цей аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) може бути представлено вiдповiдним органам Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Думка аудитора щодо iншої допомiжної iнформацiї
На виконання Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням ДКЦПФР 29.09.2011 р. № 1360 та у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", аудитором висловлюється думка стосовно iншої допомiжної iнформацiї, що включається в рiчний звiт ПАТ "Полтавахолод":
1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства.
Чистi активи Публiчного акцiонерного товариства "Полтавахолод" дорiвнюють 6977 тис. грн., що значно вище статутного капiталу, тобто чистi активи вiдповiдають вимогам законодавства (ст. 155 ЦКУ). Статутний капiтал становить 2465 тис. грн.
2. Невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Вiдповiдно до вимог МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається ПАТ "Полтавахолод" та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено.
3. Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та виконання значних правочинiв.
Вiдповiдно до ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" на протязi 2013 року подiй, якi б вплинули на фiнансово-господарський стан емiтента та призвели до значної змiни вартостi цiнних паперiв, не вiдбувалось.
Вiдповiдно до ст. 70 Закону України "Про акцiонернi товариства" значних правочинiв (вiд 10 та бiльше вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) не вiдбувалося.
4. Стан корпоративного управлiння.
Корпоративнi права - це права особи, доля якої визначається в статутному фондi (майнi) господарської органiзацiї, якi включають права на участь цiєї особи в управлiннi господарською органiзацiєю, отримання вiдповiдної долi прибутку (дивiдендiв) даної органiзацiї та активiв при лiквiдацiї останньої у вiдповiдностi до законодавства, а також iншi права, передбаченi законодавством та статутними документами.
Запровадження нацiональних принципiв корпоративного управлiння встановлено Указом Президента України № 280/2002 вiд 21.03.2002 року "Про заходи щодо розвитку корпоративного управлiння в акцiонерних товариствах". ДКЦПФР України затвердженi нацiональнi принципи корпоративного управлiння Рiшенням № 571 вiд 11.12.2003 року.
Вказанi принципи мають рекомендацiйний характер та розрахованi на добровiльне застосування, а стимулом щодо їх дотримання є економiчна доцiльнiсть та об'єктивно iснуючi вимоги ринку щодо залучення iнвестицiй.
В ходi проведення аудиту встановлено, що товариством в основному дотримуються принципи корпоративного управлiння, а органи управлiння товариства постiйно розширюють напрямки їх застосування.
Вiдповiдно до ст. 52 Закону України "Про акцiонернi товариства" визначено, що до виключної компетенцiї наглядової ради належить - обрання аудитора товариства. У разi, якщо наглядова рада вiдсутня, це питання належить до компетенцiї виконавчого органу, якщо iнше не встановлено статутом. ДКЦПФР схвалено рiшення № 1034 вiд 30.06.2010 р. "Рекомендацiї щодо обрання акцiонерним товариством аудиторiв фiнансової звiтностi".
Товариство проводить щорiчну аудиторську перевiрку за участю зовнiшнього аудитора. Взаємовiдношення з зацiкавленими особами здiйснюються згiдно з чинним законодавством.
5. Викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
У вiдповiдностi з МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" фiнансова звiтнiсть ПАТ "Полтавахолод" не мiстить викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки.
6. Розкриття iнформацiї за видами активiв.
Реальнiсть та легiтимнiсть класифiкацiї активiв, її оцiнка на дату складання звiтностi повнiстю розкрита у фiнансових звiтах i в цiлому вiдповiдає Мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку.
Склад активiв На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Необоротнi активи 6824 6744
Оборотнi активи 4180 6110
Необоротнi активи, утримуванi для
продажу, та групи вибуття - -
Всього 11004 12854
Реальнiсть та легiтимнiсть класифiкацiї активiв її оцiнка на дату складання звiтностi повнiстю розкрита в фiнансових звiтах i в цiлому вiдповiдає Мiжнародним стандартам бухгалтерського облiку. Iнвентаризацiя активiв та зобов'язання здiйснена на пiдприємствi згiдно наказу керiвника та на пiдставi п. 1,2 ст. 10 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть" вiд 16 липня 1999 року № 896-ХIV. Аудитор не брав участi у проведенi даної iнвентаризацiї тому не може висловити думку про наявнiсть необоротних та оборотних активiв, але данi бухгалтерського облiку активiв дають впевненiсть про їх наявнiсть, бухгалтерськiй облiк активiв ведеться у вiдповiдностi з законодавством України.
7. Розкриття iнформацiї про зобов'язання.
Методичнi засади формування в бухгалтерському облiку пiдприємства iнформацiї про зобов'язання та розкриття її у фiнансовiй звiтностi визначається згiдно МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Зобов'язання пiдприємства, що вiдображено на балансi за станом на 31.12.2013 року це заборгованiсть пiдприємства, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, як очiкується приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства. На перевiряємому пiдприємствi зобов'язання визнаються, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення.
Розмiр зобов'язань (довгостроковi та поточнi зобов'язання) ПАТ "Полтавахолод" визначений без суттєвих перекручень та реально i вiрно вiдображений у фiнансовiй звiтностi, згiдно чинного законодавства України. Пiд час проведення аудиту зобов'язань аудитор дає високу, але не абсолютну гарантiю того, що перевiрена iнформацiя вiльна вiд суттєвих помилок.
Склад зобов'язань i забезпечень На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду
Довгостроковi - -
Поточнi 4606 5877
Всього 4606 5877
Кредиторської заборгованостi строком виникнення бiльше 3-х рокiв, немає.
8. Розкриття iнформацiї про власний капiтал.
Власний капiтал визначений правильно, його структура та призначення пiдтверджуються даними аналiтичного облiку.
Склад власного капiталу на кiнець звiтного перiоду:
Зареєстрований капiтал 2465 тис. грн.
Капiтал у дооцiнках 6980 тис. грн.
Додатковий капiтал 2369 тис. грн.
Резервний капiтал 510 тис. грн.
Непокритий збиток 5347 тис. грн.
Статутний капiтал вiдображений на балансi - це капiтал зафiксований у установчих документах i вiдображає загальну вартiсть активiв якi є внеском власникiв (акцiонерiв) до капiталу товариства в обмiн на акцiї товариства.
Статутний капiтал (заявлений та сплачений в повному обсязi) перевiряємого пiдприємства складає 2464867,25 грн. i подiляється на 9859469 простих iменних акцiй рiвної номiнальної вартостi 0,25 грн.
Державна частка в статутному фондi вiдсутня.
9. Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку.
Задекларованi у фiнансовiй звiтностi фiнансовi результати дiяльностi ПАТ "Полтавахолод" реальнi та точнi i становлять за звiтний перiод:
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї 49751 тис. грн.
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 41615 тис. грн.
Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi (прибуток) 787 тис. грн.
Фiнансовий результат до оподаткування (прибуток) 772 тис. грн.
Чистий фiнансовий результат (прибуток) 579 тис. грн.
Облiк протягом 2013 року провадився вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIV вiд 16.07.1999 р.
Вiдображенi у фiнансовiй звiтностi фiнансовi результати дiяльностi пiдприємства, що перевiряється, реально та точно вiдображають реальний стан пiдприємства на кiнець перiоду, що перевiряється.
Ведення бухгалтерського та податкового облiку дає правдиву i, на наш погляд, повну картину витрат на виробництво. Аудитор дає об?рунтовану, але не абсолютну гарантiю того, що фiнансовi результати в цiлому не мiстять у собi iстотних перекручень.
Бухгалтерський облiк пiдприємства має повну, достовiрну iнформацiю про доходи, витрати i фiнансовi результати пiдприємства за перевiряємий перiод. Методичнi засади формування iнформацiї про доходи пiдприємства ?рунтуються на МСБО 18 "Дохiд".
Аналiз показникiв фiнансового стану
Система показникiв, на пiдставi яких аудитором здiйснено економiчну оцiнку платоспроможностi та фiнансової стiйкостi пiдприємства, приведенi у наступнiй таблицi:
Показники На На На Джерела Орiєнтоване позитивне
31.12.11 р 3 1.12.12 р 31.12.13 р iнформацiї значення показника
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К 1) 0,003 - 0,002 Ф.1 ряд. 1165 Ф.1 ряд. 1695 0,25-0,5
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (К 2) 2,376 1,479 1,040 Ф.1 ряд. 1195
Ф.1 ряд. 1695 1,0-2,0
Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (К 3) 0,623 0,662 0,543 Ф.1 ряд. 1495
Ф.1 ряд. 1300 0,25-0,5
Коефiцiєнт структури капiталу (К 4) 0,604 0,510 0,842 Ф.1 р. 1595 + р. 1695
Ф.1 ряд. 1495 0,5-0,1
Вказанi коефiцiєнти, характеризуючi фiнансовий стан товариства розрахованi з використанням статей бухгалтерських балансiв станом на 31.12.2011 р., 31.12.2012 р., 31.12.2013 р.
Розглянувши коефiцiєнти по показниках станом на 31.12.2013 р. можливо зробити висновок:
· коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К 1) на 31.12.2013 р. становить 0,002, що свiдчить про неможливiсть товариства виконати негайно розрахунки з кредиторами грошовими коштами;
· коефiцiєнт загальної лiквiдностi (К 2) характеризує загальну оцiнку лiквiдностi активiв. При цьому коефiцiєнтi 1,040, пiдприємство вiдноситься до успiшно функцiонуючого;
· коефiцiєнт фiнансової незалежностi (К 3) 0,543 вiдносно постiйний, характеризуючий позитивно рiвень власного капiталу;
· коефiцiєнт структури капiталу (К4) складає 0,842, а отже iснує незначна залежнiсть товариства вiд iнвесторiв i кредиторiв.
Проаналiзувавши результати виробничо-фiнансової дiяльностi товариства за звiтний перiод, можливо зробити висновок, що товариство має умови для подальшого безперервного функцiонування при виконаннi органiзацiйно-технiчних заходiв.
Основнi вiдомостi про аудитора (аудиторську фiрму)
1 Найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю
"Полтавське бюро судово-економiчної експертизи та аудиту"
2 Номер та дата видачi Свiдоцтва
про внесення до Реєстру
аудиторських фiрм та аудиторiв,
якi одноособово надають
аудиторськi послуги, виданого
Аудиторською палатою України Свiдоцтво № 1991 видане 26.01.2001 р., термiн чинностi до 23.12.2015 р.
3 МiсцезнаходженняТелефон/факс 36003, м. Полтава, вул. Жовтнева, 41а, к. 4. (0532) 7-18-58
4 Вiдомостi про аудитора Шейко Олександр Миколайович, сертифiкат
аудитора № 001723 серiї А, виданий 24.11.1994 р.,
Аудиторської палатою України, термiн дiї - до 24.11.2018 р.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту
Аудиторська перевiрка проводилася згiдно договору № 23 вiд 11.02.2014 року
Початок перевiрки 20.03.2014 року
Закiнчення перевiрки 24.03.2014 року
Аудитор, директор бюро Шейко О. М.
(сертифiкат аудитора серiї А № 001723)
24 березня 2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: 