| |
Дата розміщення: 23.06.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
АУДИТОРСЬКО - КОНСАЛТИНГОВА ФIРМА "ГРАНТЬЕ" у виглядi ТОВ |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21026423 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 15 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4420, 27.01.2011 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКО - КОНСАЛТИНГОВА ФIРМА Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 4420 65012, Україна, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 15, тел./факс (0482) 32-46-99, сайт: www.grantye.сот АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ПОЛТАВАХОЛОД" станом на 31.12.2016 року ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА Повне найменування ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ПОЛТАВАХОЛОД" Код ЄДРПОУ 01553770 Мiсцезнаходження Україна, 36009, м. Полтава, вул. Зiнькiвська, 51/2 Дата державної реєстрацiї 12.07.1996 р. рiшенням Виконавчого комiтету Полтавської мiської ради Види дiяльностi (КВЕД) 10.52 - виробництва морозива; 10.51 - перероблення молока, виробництво масла та сиру; 10.73 - виробництво макаронних виробiв та подiбних борошняних виробiв; 46.33 - оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами; 35.30 - постачання пари, гарячої води та кондицiйованого повiтря; 36.00 - забiр очищення та постачання води; 41.20 - будiвництво житлових i нежитлових будiвель. Звiт щодо фiнансової звiтностi Адресат: - керiвництву, акцiонерам ПАТ "Полтавахолод" - Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку Опис аудиторської перевiрки Аудиторський звiт, складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора". Ми провели аудит фiнансових звiтiв ПАТ "Полтавахолод", якi додаються та якi складають повний комплект фiнансової звiтностi товариства, а саме: Форма № 1 "Баланс (Звiт про фiнансовий стан)" станом на 31.12.2016 року, Форма № 2 "Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд)" за 2016 рiк, Форма № 3 "Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом)" за 2016 рiк, Форма № 4 "Звiт про власний капiтал" за 2016 рiк та письмовi примiтки до фiнансової звiтностi. Об'єктом аудиту є рiчна фiнансова звiтнiсть акцiонерного товариства, яка пiдлягає офiцiйному оприлюдненню. Мета аудиторської перевiрки - пiдтвердження достовiрностi, повноти i вiдповiдностi чинному законодавству та встановленим вимогам до них. Пiд час перевiрки ми керувалися наступними законодавчими актами: - Закон України "Про аудиторську дiяльнiсть" № 3125-ХII вiд 22.04.93 р. у редакцiї № 140-V вiд 14.09.06 р. зi змiнами й доповненнями; - Закон України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi"; - Закон України "Про цiннi папери та фондовий ринок"; - Закон України "Про акцiонернi товариства"; - Мiжнароднi стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг; - Положення (стандарти) бухгалтерського облiку; - Закон України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями; - Положення "Про документальне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку" № 88 вiд 24.05.95 р. зi змiнами та доповненнями; - "Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" № 291 вiд 30.11.99 р. зi змiнами та доповненнями; - Рiшення НКЦПФР "Про затвердження Положення про встановлення ознак фiктивностi емiтентiв цiнних паперiв та включення таких емiтентiв до списку емiтентiв, що мають ознаки фiктивностi" № 980 вiд 10.07.2015 р. Перелiк перевiреної фiнансової iнформацiї Повний комплект фiнансової звiтностi за 2016 рiк: реєстрацiйнi та дозвiльнi документи, оборотно-сальдовi та розрахунковi вiдомостi по балансових рахунках за 2016 рiк, аналiз рахункiв, аналiтичнi данi по балансових рахунках за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2016 року по 31 грудня 2016 року, наказ про облiкову полiтику та органiзацiю бухгалтерського облiку. Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу товариства, проаналiзована облiкова полiтика Товариства. Бухгалтерський облiк товариство здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999 р., до затверджених стандартiв бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. На пiдприємствi застосовується журнально-ордерна система бухгалтерського облiку з застосуванням програмного забезпечення та з застосуванням Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй, затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року № 291. Об'єкти оподатковування, за згодою товариства, не перевiрялися. Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно формату Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. Облiкова полiтика Органiзацiя бухгалтерського облiку на пiдприємствi в 2016 роцi здiйснювалася вiдповiдно до Наказу № 90 вiд 30.12.2013 р. "Про облiкову полiтику ПАТ "Полтавахолод", Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. № 996-X1V, Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених наказами Мiнфiну України, iнших нормативних актiв. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi i належнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фiнансової звiтностi. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки Товариством не проведена переоцiнка об'єктiв основних засобiв до рiвня справедливої вартостi, а також не розглядались ознаки зменшення корисностi необоротних активiв, тому аудитор не мав змоги визачити, чи була потреба в коригуваннi зазначеної суми та як цi змiни вiдобразились би на прибутку (збитку) товариства. Товариство має дебiторську заборгованiсть, яка класифiкується як короткострокова та облiковується за iсторичною вартiстю. Компанiя не робила оцiнку дебiторської заборгованостi за справедливою вартiстю, одже ми не могли визначити, як цi змiни вiдобразились би на прибутку (збитку) компанiї. Товариством не створюються резерви та забезпечення, зокрема резерв забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам, як того вимагає МСБО 19 "Виплати працiвникам". У зв'язку з цим ми не змогли пiдтвердити пов'язану з цим частину прибутку (збитку) товариства, який мiг би корегуватись на суму цих резервiв та забезпечень. Умовно - позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть подає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ "Полтавахолод" станом на 31 грудня 2016 року та його фiнансовi результати за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. Iнша допомiжна iнформацiя Визначення вартостi чистих активiв. Згiдно ст. 155 Цивiльного кодексу України, якщо вартiсть чистих активiв товариства є меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. Вартiсть чистих активiв ПАТ "Полтавахолод" дорiвнюють 13413 тис. грн., що бiльше статутного капiталу та вiдповiдає вимогам законодавства (ст. 155 ЦКУ). Статутний капiтал товариства складає 2465 тис. грн. Iнша iнформацiя Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть") не виявлено. У вiдповiдностi до "Положення про встановлення ознак фiктивностi емiтентiв цiнних паперiв та включення таких емiтентiв до списку емiтентiв, що мають ознаки фiктивностi" (Рiшення НКЦПФР № 980 вiд 10.07.2015 р.), ознак, вiдповiднiсть яким є пiдставою для прийняття рiшення про включення ПАТ "Полтавахолод" до списку, не виявлено. Значнi правочинi Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до ЗУ "Про акцiонернi товариства" не вiдбувалося. Стан корпоративного управлiння Корпоративнi права - це права особи, доля якої визначається в статутному фондi (майнi) господарської органiзацiї, якi включають права на участь цiєї особи в управлiннi господарською органiзацiєю, отримання вiдповiдної долi прибутку (дивiдендiв) даної органiзацiї та активiв при лiквiдацiї останньої у вiдповiдностi до законодавства, а також iншi права, передбаченi законодавством та статутними документами. Запровадження нацiональних принципiв корпоративного управлiння встановлено Указом Президента України № 280/2002 вiд 21.03.2002 року "Про заходи щодо розвитку корпоративного управлiння в акцiонерних товариствах". ДКЦПФР України затвердженi нацiональнi принципи корпоративного управлiння Рiшенням № 571 вiд 11.12.2003 року. Вказанi принципи мають рекомендацiйний характер та розрахованi на добровiльне застосування, а стимулом щодо їх дотримання є економiчна доцiльнiсть та об'єктивно iснуючi вимоги ринку щодо залучення iнвестицiй. В ходi проведення аудиту встановлено, що товариством в основному дотримуються принципи корпоративного управлiння, а органи управлiння товариства постiйно розширюють напрямки їх застосування. Система корпоративного управлiння дiє згiдно принципiв, передбачених статутом товариства. Управлiння Товариством здiйснюють: Загальнi збори акцiонерiв, Наглядова рада, Виконавчий орган (генеральний директор) та Ревiзiйна комiсiя. Товариство щорiчно проводить загальнi збори по результатах господарської дiяльностi за вiдповiдний рiк, на яких розглядаються пiдсумки виробничо-фiнансової дiяльностi, затвердження рiчного фiнансового звiту, розподiл прибуткiв та iншi питання, якi належать до їх компетенцiї. Вiдповiдно до ст. 52 Закону України "Про акцiонернi товариства" визначено, що до виключної компетенцiї наглядової ради належить - обрання аудитора товариства. У разi, якщо наглядова рада вiдсутня, це питання належить до компетенцiї виконавчого органу, якщо iнше не встановлено статутом. ДКЦПФР схвалено рiшення № 1034 вiд 30.06.2010 р. "Рекомендацiї щодо обрання акцiонерним товариством аудиторiв фiнансової звiтностi". Товариство проводить щорiчну аудиторську перевiрку за участю зовнiшнього аудитора. Взаємовiдношення з зацiкавленими особами здiйснюються згiдно з чинним законодавством. Шахрайство при аудитi фiнансової звiтностi. Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", аудитор виконав процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовувалася пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi". Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання якi, на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки. Аудитором виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння зовнiшнiх чинникiв дiяльностi суб'єкта господарювання, структури його власностi та корпоративного управлiння, структури та способу фiнансування, облiкової полiтики, цiлi та стратегiї i пов'язаних з ними бiзнес-ризикiв, оцiнки та оглядiв фiнансових результатiв. Аудитор не отримав доказiв обставин, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що фiнансова звiтнiсть мiстить суттєве викривлення внаслiдок шахрайства. Iнформацiя про пов'язаних осiб Iснування вiдносин i операцiй з пов'язаними сторонами (зокрема афiлiйованими особами), що виходять за межи нормальної дiяльностi, якi управлiнський персонал ранiше не iдентифiкував або не розкривав аудитору, у 2016 роцi аудитором не виявленi. Подiї пiсля дати балансу Подiї, якi вiдбулися пiсля дати балансу, якi не були вiдображенi у фiнансовiй звiтностi станом на 31.12.2016 року, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан ПАТ "Полтавахолод" вiдсутнi. Аудит активiв у бухгалтерському облiку. За станом на 31.12.2016 року загальнi активи ПАТ "Полтавахолод" в порiвняннi з даними на початок 2016 року збiльшились на 3441 тис. грн. i вiдповiдно складають 23142 тис. грн. Збiльшення активiв вiдбулося в основному за рахунок збiльшення дебiторської заборгованостi та запасiв товариства. На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами активiв подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України. Аудит нематерiальних активiв Станом на 31.12.2016 року, нематерiальнi активи за первiсною вартiстю складають 16 тис. грн., накопичена амортизацiя - 13 тис. грн., залишкова вартiсть становить 3 тис. грн. Аудит основних засобiв Первiсна вартiсть основних засобiв, що знаходились на балансi, станом на 31.12.2016 року, складає 11281 тис. грн. Бухгалтерський облiк основних засобiв ведеться за допомогою журналiв-ордерiв на рахунку 10 "Основнi засоби". При вiдображеннi в облiку руху основних засобiв порушень не виявлено. Знос основних засобiв станом на 31.12.2016 року складає 6417 тис. грн., залишкова вартiсть основних засобiв, станом на 31.12.2016 року, становить 4864 тис. грн. Нарахування амортизацiї основних засобiв здiйснюється прямолiнiйним методом. Iнвентаризацiя основних засобiв товариства за 2016 рiк проводилась згiдно Положення про iнвентаризацiю активiв та зобов'язань, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 02.09.2014 року № 879 (iз змiнами та доповненнями). Облiк та звiтнiсть руху основних засобiв ведеться згiдно стандартiв бухгалтерського облiку. Аудит фiнансових iнвестицiй Станом на 31.12.2016 року в товариствi вiдсутнi фiнансовi iнвестицiї. Аудит запасiв Визнання та первiсна оцiнка придбання запасiв вiдповiдають вимогам МСБО 2 "Запаси". Оцiнка товарно-матерiальних цiнностей вiдбувається, виходячи з первинних документiв, за цiнами та в кiлькостi зазначених в них. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено. На 31 грудня 2016 року запаси становлять 8609 тис. грн. та складаються з: - виробничi запаси - 5915 тис. грн.; - незавершене виробництво - 684 тис. грн.; - готова продукцiя - 326 тис. грн.; - товари - 1684 тис. грн. Аудит дебiторської заборгованостi Дебiторська заборгованiсть, станом на 31.12.2016 року, складає 9654 тис. грн., в т. ч. довгострокова дебiторська заборгованiсть - 25 тис. грн., за продукцiю, товари, роботи, послуги - 6421 тис. грн., за розрахунками за виданими авансами - 2788 тис. грн., за розрахунками з бюджетом - 399 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 21 тис. грн. Облiк дебiторської заборгованостi ведеться згiдно МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Аудит грошових коштiв Перевiркою встановлено, що ведення касових операцiй товариством здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi вимог "Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi", затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року за № 637 i зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13.01.2005 за № 40/10320, з урахуванням внесених змiн i доповнень, затверджених постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 13.12.2006 року № 454. Облiк касових операцiй ведеться на пiдставi первинних документiв по касi. Залишок грошових коштiв по касi на 31 грудня 2016 року складає 0 тис. грн. Операцiї по розрахунковому рахунку здiйснюються з дотриманням вимог "Iнструкцiї про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi", згiдно з Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 сiчня 2004 року за № 22, зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 29 березня 2004 року за №377/8976, з урахуванням змiн та доповнень, внесених Постановами Правлiння Нацiонального банку України вiд 15 квiтня 2005 року за № 132 та вiд 18 жовтня 2006 року за № 407. Залишок грошових коштiв по розрахунковому рахунку на 31 грудня 2016 року складає 9 тис. грн. Аудит зобов'язань. Станом на 31.12.2016 року поточнi зобов'язання Товариства збiльшились на 1302 тис. грн. та становлять 9729 тис. грн. Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань здiйснюються вiдповiдно до МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка". Довгостроковi зобов'язання i забезпечення, станом на 31.12.2016 року вiдсутнi. Поточнi зобов'язання, станом на 31.12.2016 року, складають 9729 тис. грн., у тому числi: короткостроковi кредити банкiв - 3200 тис. грн., за товари, роботи, послуги - 5180 тис. грн., за розрахунками з бюджетом - 432 тис. грн., зi страхування - 69 тис. грн., з оплати працi - 272 тис. грн., за одержаними авансами - 10 тис. грн., за розрахунками з учасниками - 30 тис. грн., iншi поточнi зобов'язання - 536 тис. грн. Нарахування та виплата заробiтної плати на товариствi здiйснюється у вiдповiдностi до Кодексу України "Про працю", Закону України "Про оплату працi" та iнших законодавчих документiв. На товариствi здiйснюється нарахування оплати працi, згiдно штатного розкладу. Розрахунок заробiтної плати ведеться в розрахунково-платiжних вiдомостях бухгалтером товариства. Аудиторською перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахунку. На думку аудитора, розкриття iнформацiї за видами зобов'язань подано в фiнансовiй звiтностi достовiрно та повно вiдповiдно до встановлених вимог чинного законодавства України. Аудит власного капiталу. Станом на 31.12.2016 року загальний розмiр власного капiталу ПАТ "Полтавахолод" становить 13413 тис. грн., з яких статутний капiтал складає 2465 тис. грн., капiтал в дооцiнках - 4133 тис. грн., додатковий капiтал - 2369 тис. грн., резервний капiтал - 510 тис. грн. та нерозподiлений прибуток складає 3936 тис. грн. Заявлений в установчих документах статутний капiтал товариства сплачений у повному обсязi. Загальна сума випуску iменних простих акцiй становить 2464867,25 грн., кiлькiсть акцiй 9859469 штук, номiнальною вартiстю 0,25 грн. На протязi 2016 року загальна сума статутного капiталу не змiнювалась. Викуп власних акцiй товариство за 2016 рiк не здiйснювало. Товариство у 2016 роцi не здiйснювало емiсiю цiнних паперiв. Збiльшення власного капiталу вiдбулося за рахунок отриманого прибутку поточного року. На думку аудитора, розкриття iнформацiї про власний капiтал в балансi Товариства в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам чинного законодавства України. Пiдтвердження реальностi та точностi фiнансових результатiв дiяльностi ПАТ "Полтавахолод" вiдображених у фiнансовiй звiтностi. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) поточного року становить 77260 тис. грн. Iншi операцiйнi доходи - 4862 тис. грн. Методологiчнi засади формування у бухгалтерському облiку iнформацiї про доходи та витрати пiдприємства та її розкриття у фiнансовiй звiтностi ?рунтується на МСБО 18 "Дохiд". Задекларованi у фiнансовiй звiтностi фiнансовi результати дiяльностi ПАТ "Полтавахолод" реальнi та точнi i становлять за звiтний перiод: Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi (прибуток) 3293 тис. грн. Фiнансовий результат до оподаткування (прибуток) 2626 тис. грн. Чистий фiнансовий результат (прибуток) 2149 тис. грн. Основними складовими витрат є загально-адмiнiстративнi витрати, витрати щодо оплати послуг та придбання матерiалiв, для ведення основної дiяльностi. Фiнансовий результат дiяльностi товариства ведеться на рахунку 79 "Фiнансовi результати". Iнформацiя за п. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок". Вiдповiдно до ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" на протязi 2016 року подiй, якi б вплинули на фiнансово-господарський стан емiтента та призвели до значної змiни вартостi цiнних паперiв, не вiдбувалось. Протягом 2016 року Товариство не здiйснювало операцiї з iпотечними облiгацiями. Станом на 31 грудня 2016 року товариство не має в управлiння активiв недержавних пенсiйних фондiв. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРА ТА АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ Повне найменування АУДИТОРСЬКО - КОНСАЛТИНГОВА ФIРМА "ГРАНТЬЕ" у виглядi ТОВ Код ЄДРПОУ 21026423 Мiсцезнаходження: 65012, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 15 Дата державної реєстрацiї 23 травня 1995 року № 1 556 120 0000 006896 Номер та дата видачi свiдоцтва про внесення в реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi надають аудиторськi послуги № 4420 Рiшення Аудиторської палати України вiд 27.01.2011 р. за № 227/3.1 Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi № 0677, рiшення АПУ вiд 23.02.2017 № 339/3 Iнформацiя про аудитора Шейко Олександр Миколайович Сертифiкат аудитора № 001723 серiї А, виданий 24.11.1994 р., Аудиторської палатою України, термiн дiї - до 24.11.2018 р. Контактний телефон (0532) 60-66-59 Договiр на проведення аудиту № 11 вiд 21.03.2017 року Дата початку та закiнчення проведення аудиту 21 березня 2017 року по 28 березня 2017 року Аудитор АКФ "ГРАНТЬЕ" _________________________ / Шейко О. М. / 28.03.2017 року Україна, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 15
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: